บริษัทเป็นธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ ขายบ้านพักอาศัย
1. เมื่อส่งมอบบ้านบางส่วน แต่ยังจัดตั้งนิติหมู่บ้านไม่ได้ ทำให้เงินส่วนกลางที่ลูกบ้านที่รับมอบบ้านมาฝากไว้ที่บัญชีของบริษัท
แต่บริษัทจะเปิดบัญชีต่างหากไว้ เช่น เงินฝากธ. A เพื่อนิติโครงการ XX โดยบริษัทจะไม่แตะเงินก้อนนี้เลย จนกว่าจัดตั้งนิติหมู่บ้านได้
การจัดตั้งนิติฯ จะได้เวลาประมาณ 2 ปี เพราะต้องตรวจระบบสาธารณูปโภคด้วย ซึ่งค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับระบบสาธารณูปโภคที่บริษัทไม่สามารถส่งมอบให้กับโครงการได้ บริษัทจะเป็นผู้รับภาระค่าใช้จ่าย ส่วนรายการอื่นที่เป็นภาระของโครงการ บริษัทจะสำรองจ่ายไปก่อน แล้วเรียกเก็บจากลูกบ้าน
2. เมื่อจัดตั้งนิติฯแล้ว จะนำเงินฝาก A คืนให้โครงการ รวมถึงแจ้งรายการที่บริษัทสำรองจ่ายไปก่อน เพื่อเรียกเก็บคืนจากลูกบ้าน
3. ช่วงส่งมอบบ้านให้กับลูกบ้าน ระหว่างทางบริษัทจ้างบริษัทในเครือในการบริหารโครงการด้วย โดยบริษัทไม่ได้บริหารเอง
4. บริษัทถูกกรมสรรพากรตรวจสอบ ทางกรมฯประเมินว่าเงินส่วนกลางที่เรียกเก็บคือรายได้ของบริษัท ต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้นิติบุคคล แต่บริษัทชี้แจงไปว่าบริษัทเป็นเพียงตัวแทนในการเก็บเงินส่วนนี้ไว้ให้เท่านั้น และจ้างบริษัทในเครือบริหาร โดยมีเจตนาคืนเงินส่วนนี้ให้ลูกบ้านทั้งหมด แล้วเรียกคืนเฉพาะส่วนที่ลูกบ้านต้องรับภาระ

คำถาม
ไม่ทราบว่าเงินส่วนกลางข้างต้นเข้าข่ายเป็นเงินได้ของบริษัทที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือเปล่าคะ เพราะบริษัทเป็นเพียงตัวแทนในการเงินแทนนิติหมู่บ้านที่ไม่ได้อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

รบกวนช่วยให้ความกระจ่างด้วยคะ
ขอบคุณคะ