รายจ่ายของสาขาที่ยังไม่ได้จดแจ้งเพิ่มสาขา
ถามวันที่ 19 ต.ค. 2561 . ถามโดย เรียกฉันว่าความรัก . เข้าชม 15 ครั้ง
รายจ่ายของสาขาที่ยังไม่ได้จดแจ้งเพิ่มสาขา
ถามวันที่ 19 ต.ค. 2561 . ถามโดย เรียกฉันว่าความรัก . เข้าชม 15 ครั้ง
กราบเรียนอาจารย์สุเทพที่เคารพ
หนูรบกวนสอบถามเกี่ยวกับรายจ่ายของสำนักงานสาขา ดังนี้ค่ะ
บริษัท A.ทำสัญญาเช่าอาคาร เพื่อใช้เป็นโรงงานผลิตสินค้าเพิ่มอีก 1 แห่ง(อยู่คนละจังหวัดกับสำนักงานใหญ่)
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 อัตราค่าเช่า 10,000 บาท/เดือน ค่าสาธารณูปโภค 5,000 บาท/เดือน(ยังไม่รวมVAT 350 บาท/เดือน)
แต่ยื่นแบบ ภ.พ.09 แจ้งเพิ่มสาขาที่ 1 เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2560 คำถามคือ
1.ภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับเดือนภาษีมกราคม 2559-ธันวาคม 2559 ค่าสาธารณูปโภค เดือนละ 5,000 บาท VAT จำนวน 350 บาท/เดือน ถือเป็นภาษีซื้อต้องห้ามใช่หรือไม่คะ และหากเป็นภาษีซื้อต้องห้าม เข้าลักษณะต้องห้ามตามมาตรา 82/5(3) ภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการประกอบกิจการ ใช่หรือไม่คะ
2.ภาษีเงินได้นิติบุคคล บริษัทฯ สามารถนำรายจ่ายค่าเช่าอาคาร (10,000 x12) = 120,000 บาท และค่าสาธารณูปโภค (5,000 x 12) = 60,000 บาท มาใช้เพื่อคำนวณกำไรสุทธิประจำปี 2559 เพราะเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับกิจการแม้ไม่ได้จดเพิ่มสาขา จึงไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65ตรี แห่งประมวลรัษฎากร ใช่หรือไม่คะ
กราบขอบพระคุณอาจารย์ค่ะ
หนูรบกวนสอบถามเกี่ยวกับรายจ่ายของสำนักงานสาขา ดังนี้ค่ะ
บริษัท A.ทำสัญญาเช่าอาคาร เพื่อใช้เป็นโรงงานผลิตสินค้าเพิ่มอีก 1 แห่ง(อยู่คนละจังหวัดกับสำนักงานใหญ่)
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 อัตราค่าเช่า 10,000 บาท/เดือน ค่าสาธารณูปโภค 5,000 บาท/เดือน(ยังไม่รวมVAT 350 บาท/เดือน)
แต่ยื่นแบบ ภ.พ.09 แจ้งเพิ่มสาขาที่ 1 เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2560 คำถามคือ
1.ภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับเดือนภาษีมกราคม 2559-ธันวาคม 2559 ค่าสาธารณูปโภค เดือนละ 5,000 บาท VAT จำนวน 350 บาท/เดือน ถือเป็นภาษีซื้อต้องห้ามใช่หรือไม่คะ และหากเป็นภาษีซื้อต้องห้าม เข้าลักษณะต้องห้ามตามมาตรา 82/5(3) ภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการประกอบกิจการ ใช่หรือไม่คะ
2.ภาษีเงินได้นิติบุคคล บริษัทฯ สามารถนำรายจ่ายค่าเช่าอาคาร (10,000 x12) = 120,000 บาท และค่าสาธารณูปโภค (5,000 x 12) = 60,000 บาท มาใช้เพื่อคำนวณกำไรสุทธิประจำปี 2559 เพราะเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับกิจการแม้ไม่ได้จดเพิ่มสาขา จึงไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65ตรี แห่งประมวลรัษฎากร ใช่หรือไม่คะ
กราบขอบพระคุณอาจารย์ค่ะ
1 คำตอบ
เกี่ยวกับรายจ่ายของสำนักงานสาขา ดังนี้ค่ะ
กรณีบริษัท A. ทำสัญญาเช่าอาคาร เพื่อใช้เป็นโรงงานผลิตสินค้าเพิ่มอีก 1 แห่ง (อยู่คนละจังหวัดกับสำนักงานใหญ่) ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2558 อัตราค่าเช่า 10,000 บาท/เดือน ค่าสาธารณูปโภค 5,000 บาท/เดือน (ยังไม่รวมVAT 350 บาท/เดือน) แต่ยื่นแบบ ภ.พ.09 แจ้งเพิ่มสาขาที่ 1 เมื่อวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2560 นั้น
ต่อข้อถาม ขอเรียนว่า
1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับเดือนภาษีมกราคม 2559 - ธันวาคม 2559 ค่าสาธารณูปโภค เดือนละ 5,000 บาท VAT จำนวน 350 บาท/เดือน ไม่ถือเป็นภาษีซื้อต้องห้ามแต่ประการใด เนื่องจากสำนักงานใหญ่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนแล้ว แม้บริษัทฯ จะยังมิได้แจ้งเพิ่มสถานประกอบการสาขา ก็หาทำให้การเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนของ บริษัทฯ สิ้นสูญไปไม่ บริษัทฯ มีความผิดเพียงมิได้แจ้งเพิ่มสถานประกอบการสาขา เท่านั้น ภาษีซื้อที่เกิดขึ้นที่สถานประกอบการสาขา จึงย่อมสามารถใช้เป็นภาษีซื้อของบริษัทฯ ได้
2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล บริษัทฯ สามารถนำรายจ่ายค่าเช่าอาคาร (10,000 x 12) = 120,000 บาท และค่าสาธารณูปโภค (5,000 x 12) = 60,000 บาท มาใช้เพื่อคำนวณกำไรสุทธิประจำปี 2559 เพราะเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับกิจการแม้ไม่ได้จดเพิ่มสาขา จึงไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (13) แห่งประมวลรัษฎากร ถูกต้องแล้วครับ
กรณีบริษัท A. ทำสัญญาเช่าอาคาร เพื่อใช้เป็นโรงงานผลิตสินค้าเพิ่มอีก 1 แห่ง (อยู่คนละจังหวัดกับสำนักงานใหญ่) ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2558 อัตราค่าเช่า 10,000 บาท/เดือน ค่าสาธารณูปโภค 5,000 บาท/เดือน (ยังไม่รวมVAT 350 บาท/เดือน) แต่ยื่นแบบ ภ.พ.09 แจ้งเพิ่มสาขาที่ 1 เมื่อวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2560 นั้น
ต่อข้อถาม ขอเรียนว่า
1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับเดือนภาษีมกราคม 2559 - ธันวาคม 2559 ค่าสาธารณูปโภค เดือนละ 5,000 บาท VAT จำนวน 350 บาท/เดือน ไม่ถือเป็นภาษีซื้อต้องห้ามแต่ประการใด เนื่องจากสำนักงานใหญ่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนแล้ว แม้บริษัทฯ จะยังมิได้แจ้งเพิ่มสถานประกอบการสาขา ก็หาทำให้การเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนของ บริษัทฯ สิ้นสูญไปไม่ บริษัทฯ มีความผิดเพียงมิได้แจ้งเพิ่มสถานประกอบการสาขา เท่านั้น ภาษีซื้อที่เกิดขึ้นที่สถานประกอบการสาขา จึงย่อมสามารถใช้เป็นภาษีซื้อของบริษัทฯ ได้
2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล บริษัทฯ สามารถนำรายจ่ายค่าเช่าอาคาร (10,000 x 12) = 120,000 บาท และค่าสาธารณูปโภค (5,000 x 12) = 60,000 บาท มาใช้เพื่อคำนวณกำไรสุทธิประจำปี 2559 เพราะเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับกิจการแม้ไม่ได้จดเพิ่มสาขา จึงไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (13) แห่งประมวลรัษฎากร ถูกต้องแล้วครับ
ตอบเมื่อ 12 ม.ค. 2562 . ตอบโดย อจ.สุเทพ