กรณีบริษัทฯ ประกอบกิจการ Freight Forwarder จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม มีคำถามดังนี้
1. กรณีเรียกเก็บเงินจากลูกค้า คือ บริษัท A ในต่างประเทศ เป็นงานขาเข้า (นำสินค้ามาส่งให้บริษัท B ในประเทศไทย) ในส่วนของค่าขนส่งนั้นไม่อยู่ข่ายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ค่าพิธีการทางศุลการกรในฝั่งประเทศมาเลเซียนั้น บริษัทฯ ไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้า เนื่องจากเป็นบริการที่ได้ให้ในต่างประเทศ และใช้บริการนั้นในต่างประเทศในการเรียกเก็บเงินค่าบริการจากลูกค้า ให้บริษัทฯ ออกใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จรับเงินเป็นกรณี Out of VAT Scope โดยไม่ต้องใส่รายการภาษีมูลค่าเพิ่มใดๆ ลงไป เช่นเดียวกับรายการใน Invoice ทั่วไป
และบริษัทฯ ไม้ต้องนำรายได้ในส่วนนี้ไปรวมยื่นแบบ ภ.พ.30 แต่อย่างใด
2. กรณีเรียกเก็บเงินจากบริษัท A ลูกค้าในต่างประเทศ ค่าขนส่งและค่าเคลียร์สินค้าใน ตปท. (มาเลเซีย) กรณีดำเนินการส่งสินค้าจากบริษัท B (ในประเทศไทย) ให้บริษัท C ในต่างประเทศ ค่าขนส่งในประเทศเราได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนค่าเคลียร์สินค้าที่เกิดขึ้นในฝั่งไทย เราต้องเรียกเก็บ ภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติ
แต่ค่าขนส่งและค่าเคลียร์สินค้าที่เกิดขึ้นในฝั่งมาเลเซีย บริษัทฯ ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศไทย แต่จะเสียภาษี GST ในประเทศมาเลย์หรือไม่ อย่างไร นั้น ให้ศึกษาจากกฎหมายของประเทศมาเลยเซีย บริษัทฯ สามารถเรียกเก็บรวมเป็นค่าเฟรทที่มีต้นทางในประเทศไทยได้