เรียนสอบถามท่านอาจารย์ค่ะ
บริษัทฯ ผลิตสินค้าขายส่งออกให้บริษัท A (เป็นบริษัทที่มีความเกี่ยวข้องกันโดย A ถือหุ้นในบริษัทฯ 50%) มีบันทึกข้อตกลงกันไว้ว่าราคาขายจะเป็นราคาที่บวกกำไรในอัตรา 7.2% ของต้นทุนสินค้า โดยปลายปีจะมีการคำนวณเพื่อดูว่ามูลค่ารวมที่ขายให้ทั้งปีมุลค่าที่ขายให้ทั้งหมดคิดเป็นอัตรากำไรจริงเท่าไร หากมีอัตราสูงกว่าที่กำหนดไว้ 7.2% จะมีการAdjust ราคาซึ่งผลการคำนวณกำไรที่เกิดขึ้นจริงได้อัตรา 9.23% ผลต่างที่เกิดขึ้นคือ 2.03% ทั้งนี้เนื่องจากA มีการสั่งซื้อสินค้าปริมาณสูงทำให้มีการประหยัดต้นทุนได้มากจากรายการต้นทุนคงที่ และเนื่องจากตามข้อตกลงในเรื่องราคาที่ทำกันไว้ ส่วนต่างที่เกิดบริษัทฯ จึงต้องAdjust ราคาจากผลต่างดังกล่าวโดยต้องลดให้A ซึ่งจะออกCredit Note ลดยอดให้ เพราะเป็นข้อตกลงระหว่างกันไว้
ขอถามว่า การปรับลดราคาดังกล่าว บริษัทฯ ต้องนำจำนวนเงินที่ลดให้มารวมยื่นแบบ ภ.พ.30 หรือไม่ และจะถือว่าเป็นรายจ่ายที่ไม่ให้นำมารวมคำนวณเป็นรายจ่ายในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 หรือไม่
ขอบคุณค่ะ ธัญญ์พิชชา