เรียนสอบถามอาจารย์ค่ะ
บริษัทเป็นธุรกิจได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้มีการตกลงกับลูกค้า(บริษัท) กรณีที่สามารถทำยอดขายได้ตามเป้า และเราจะให้สิ่งของหรือ ทัวร์เดินทางต่างประเทศเป็นการตอบแทน ซึ่งตามคำสั่งกรมสรรพากร ป.118/2545 ระบุว่าต้องหัก ณ ที่จ่าย 3% และปัจจุบันบริษัทได้บันทึกรายการส่งเสริมการขายดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายเนื่องจากเป็นคชจ.เพื่อการหากำไร แต่มีประเด็นขอความรู้จากอาจารย์ดังนี้ค่ะ
1. เนื่องจากบริษัทไม่ได้จด VAT จึงบันทึกรายการจ่ายทั้งจำนวนรวม VAT เป็นคชจ. ถูกต้องหรือไม่
2. เมื่อบริษัทไม่ได้ใช้ภาษีซื้อตามข้อ 1 จะต้องนำส่งภาษีขายสำหรับค่าส่งเสริมการขายดังกล่าวหรือไม่ เพราะเหตุใด
3. การหัก ณ ที่จ่ายจะแบ่งเป็น 2 กรณี ดังนี้
3.1 บริษัทถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากบริษัททัวร์
3.2 บริษัทหัก ณ ที่จ่าย 3% และนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้กับลูกค้า
หากมีประเด็นทางภาษีอื่น ๆ รบกวนอาจารย์ให้คำแนะนำเพื่อปฏิบัติให้ถูกต้องด้วยค่ะ
ขอบพระคุณอาจารย์เป็นอย่างสูงค่ะ